相続税は、多くの家庭で無視できない課題です。事前にしっかりと準備を行うことで、負担を軽減し、円満な相続を実現できます。本記事では、税理士の視点から相続税対策の基本と効果的な方法をわかりやすく解説します。
1. 相続税の基礎を理解しよう
相続税は、基礎控除額を超える財産に課税されます。2024年現在の基礎控除額は以下の通りです：
基礎控除額 = 3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)
例えば、法定相続人が2人の場合、基礎控除額は4,200万円。この額を超える部分が課税対象となります。財産には現金、不動産、金融資産、株式などが含まれます。
2. 主な相続税対策
(1) 生前贈与を活用する
年間110万円までの生前贈与は非課税です。計画的に行うことで相続財産を減らし、税負担を軽減できます。たとえば、10年間で1,000万円以上の財産を非課税で移転することも可能です。
(2) 配偶者控除を最大限活用
配偶者が相続する財産には、1億6,000万円または法定相続分までは非課税の特例が適用されます。配偶者に多くを相続させることで、一時的に税負担を大幅に減らせます。
(3) 生命保険の非課税枠を利用
生命保険金には、「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があります。これを活用することで、現金の形で資産を移しつつ相続税を抑えることができます。
(4) 不動産を活用
不動産の評価額は、現金や預金よりも低く算定される場合があります。また、「小規模宅地等の特例」を適用すれば、特定の条件下で土地の評価額が最大80%減額されることも。
(5) 養子縁組で基礎控除を増やす
養子縁組を行うと法定相続人が増え、基礎控除額を引き上げられます。ただし、法定相続人として認められる養子の数には制限があるため、事前に確認が必要です。
3. 相続税対策の進め方
- 財産目録を作成
家計全体の財産（不動産、現金、株式など）を把握します。 - 税理士に相談
相続税の計算や節税方法について専門家の意見を聞くことで、最適な対策が明確になります。 - トラブル防止のための遺言書作成
財産分配についての意思を明確に記した遺言書を作成することで、家族間の争いを防ぎます。
4. まとめ
相続税対策は、早めに準備を始めることが成功のカギです。生前贈与や生命保険、不動産の特例を活用し、専門家と連携して最適なプランを立てましょう。家族の資産を守るだけでなく、家族全員が安心できる相続を実現するために、今から動き出すことをおすすめします。
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